Priview Rekonsiliasi Bank

REKONSILIASI BANK

Pengertian Rekonsiliasi Bank adalah suatu pencatatan yang dilakukan oleh Perusahaan terhadap bank, untuk menilai apakah yang dicatat perusahaan sama persis dengan yang dicatat oleh bank dan rekonsiliasi bank ini juga bisa dibilang sebagai pengawasan karena dia mengawasi setiap saldo perusahaan terhadap bank, apakah saldo yang dicatat oleh perusahaan sama dengan saldo yang dicatat oleh bank.

Pos-pos yang terdapat di dalam Rekonsiliasi bank :

1.      Setoran dalam perjalanan ( Deposit in transite )

Maksudnya adalah setoran yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan, namun si bank ini belum mencatat setoran tersebut.

2.      Cek yang masih beredar ( Outstanding check )

Maksudnya adalah suatu cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan, namun si pihak bank ini belum mencairkan cek tersebut

3.      Pelunasan piutang dagang

Adalah apabila ada salah satu pihak yang meminjam uang sebuah perusahaan dan sudah melunasi hutangnya kepada perusahaan tersebut melalui bank

4.      Biaya bank

Ialah biaya yang harus dibayar oleh sebuah perusahaan, namun perusahaan lupa untuk membayarnya, sehingga yang terjadi adalah saldo kas pada perusahaan akan berkurang

5.      Cek kosong

Artinya adalah cek yang sudah dikeluarkan dan di cek itu sudah tercantum nilai uang, akan tetapi di dalam cek itu tidak ada nama penerimanya, nah itulah yang dinamakan cek kosong, dan cek kosong ini sangat berbahaya, karena tidak ada nama si penerimanya, kalau misalkan anda menemukai cek kosong, anda pun bisa langsung mencairkan cek tersebut dengan nilai uang yg sudah tertulis di dalam cek tersebut.

Ada 2 cara untuk penyusunan Rekonsiliasi Bank

1.      Mencari saldo yang benar

Artinya misalkan perusahaan menabung di bank, nah perusahaan ini ingin tau berapa saldo nya yang ada di bank, dan untuk melihat hitungan nya kita harus melihat dari dua sisi, yaitu dari sisi catatan menurut perusahaan, dan catatan menurut bank, dan kita harus buat jurnal penyesuaian nah jurnal ini dibuat untuk koreksi jika terjadi kesalahan pencatatan diantara bank dan perusahaan

2.      Mencari saldo perusahaan melalui pencatatan bank

Maksudnya adalah saldo yang dicatat oleh bank harus sama dengan yang di catat oleh perusahaan, dan saldo bank harus mengikuti arus dari saldo perusahaan.

Contoh Soal :

Buatlah rekonsiliasi bank per 31 Desember 2015 untuk PT IASMM sebagai berikut :

a.       Saldo kas per 31 Desember 2015, menurut laporan bank adalah sebesar Rp 66.611.190

b.      Saldo kas per 31 Desember 2015 menurut catatan perusahaan adalah sebesar

Rp 56.679.510

c.       Biaya bank untuk bulan Desember sebesar Rp 39.000 belum di catat oleh perusahaan

d.      Cek – cek yang masih beredar sampai dengan tanggal 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp 6.357.060

e.       Pelunasan piutang dagang dari seorang langganan melalui bank pada tanggal 28 Desember 2015 belum di catat perusahaan, jumlah pelunasan tersebut adalah sebesar Rp 15.613.620

f.       Setoran tanggal 30 Desember 2015 sebesar Rp 12.000.000 belum tercantum dalam laporan bank.

Jawab :

PT IASMM

REKONSILIASI BANK

PER 31 DESEMBER 2015

Saldo menurut bank                                              Rp 66.611.190

      Ditambah

Setoran dalam perjalanan                                      Rp 12.000.000

      Jumlah :                       Rp 78.611.190

      Dikurang

Cek yang masih beredar    Rp 6.357.060

      Saldo yang benar :                  Rp 72.254.130

Saldo menurut Perusahaan                                    Rp 56.679.510

      Ditambah

Pelunasan piutang                                                 Rp 15.613.620

Jumlah                               Rp 72.293.130

Dikurang

Biaya bank                        Rp 39.000

Saldo yang benar :                        Rp 72.254.130

Catatan :

Saldo yang benar dari perusahaan dan saldo yang benar dari bank keduanya harus Balance.

Sumber : Priview kelompok-5